Как будет рассчитываться НДФЛ при продаже квартиры

Вопрос: В 2013 г. я получил от отца в наследство 1/2 доли в квартире. Другая 1/2 доли в квартире принадлежала мне с 2006 г. В 2014 г. я планирую продать квартиру. Как будет рассчитываться НДФЛ?

Ответ: Это будет зависеть от того, как вы будете продавать квартиру.

Ситуация 1. Квартира будет продаваться как разные доли разным покупателям.

Тогда с продажной стоимости доли, полученной в наследство, придется заплатить налог на доходы физических лиц <1>. При этом не позднее 30 апреля следующего (2015-го) года надо будет подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию. В ней можно будет заявить имущественный вычет в сумме 1 млн руб. <2>. Не позднее 15 июля 2015 г. следует заплатить налог по ставке 13% с суммы дохода от продажи, превышающей 1 млн руб. <3>.

При продаже доли, бывшей в вашей собственности более 3 лет, платить НДФЛ не придется: эта сумма вообще не включается в налоговую базу <4>.

Ситуация 2. Вы будете продавать квартиру как единый объект одному покупателю.

В таком случае платить налог вообще не придется, ведь вы более 3 лет владели долей в праве собственности на нее (причем размер доли не имеет значения). И именно с даты приобретения права собственности на вашу первоначальную долю надо отсчитывать срок владения всей квартирой. Подобные разъяснения Минфин неоднократно давал в своих письмах. Причем таким образом срок владения квартирой надо считать, даже если наследник менее чем за 3 года до продажи квартиры получил новое свидетельство о праве собственности на нее (в связи с изменением состава собственников) <5>.

Если налоговые органы будут настаивать на уплате НДФЛ, сошлитесь на указанные нами Письма Минфина и отстаивайте свою позицию. В случае неудачи максимум, что вам грозит, – это уплата самого налога. Платить пени и штрафы вы не должны, поскольку руководствовались разъяснением Минфина <6>.

 

Примечание

Если новое свидетельство на квартиру оформлено не в результате получения долей по наследству, а по иным причинам (к примеру, из-за объединения двух ранее существовавших квартир после перепланировки), то срок владения этой квартирой Минфин рекомендует считать с момента последней регистрации права собственности на квартиру <7>. И если такая квартира будет продаваться менее чем через 3 года после регистрации права собственности на нее, продавец может претендовать на вычет в размере не более 1 млн руб. либо в размере расходов на приобретение квартиры <8>.

 

Исключение – если новое свидетельство получено в связи с проведенной перепланировкой, которая не изменяет внешних границ квартиры. В этом случае нет нового объекта недвижимости, а следовательно, срок владения квартирой надо считать с даты ее первоначальной регистрации. И если она принадлежала гражданину более 3 лет, то доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ <9>.

——————————–

<1> Письма Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-05/7-936, от 10.05.2012 N 03-04-05/9-621.

<2> Подпункт 1 п. 1, пп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ.

<3> Пункты 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

<4> Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ.

<5> Письма Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17695, от 24.10.2013 N 03-04-05/45015, от 19.04.2013 N 03-04-05/13444, от 19.03.2013 N 03-04-05/7-243, от 01.07.2013 N 03-04-05/25012.

<6> Подпункт 5 п. 1 ст. 32, п. 8 ст. 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

<7> Статья 219 ГК РФ; Письмо Минфина России от 10.04.2014 N 03-04-05/16457.

<8> Подпункты 1, 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

<9> Письмо ФНС России от 11.12.2012 N ЕД-4-3/21023@.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

code